Comprendre la protection sociale du chef d’entreprise

Pourquoi la protection sociale du dirigeant est-elle cruciale ?

En France, les chefs d’entreprise bénéficient d’une protection sociale liée à leur statut, distincte de celle des salariés. Cette protection dépend de la forme juridique de l’entreprise et peut fortement influencer la couverture en cas de maladie, maternité, accident ou retraite. Il est essentiel de bien comprendre son régime pour sécuriser son avenir et optimiser sa situation financière.

Régimes sociaux selon le statut du dirigeant

Régime général (assimilé salarié)

Les dirigeants assimilés salariés (président de SAS, SASU, gérant minoritaire ou égalitaire de SARL) cotisent au régime général de la Sécurité sociale. Leur couverture est proche de celle des salariés, hors assurance chômage.

Caractéristiques principales :

• Prise en charge des soins : 35 % à 80 % selon les cas
• Couverture en cas d’accident du travail : totale
• Indemnités journalières plafonnées en cas de maladie ou maternité
• Retraite complémentaire (cadres)
• Allocations familiales

💡 Taux de cotisations sociales : entre 38 % et 79 % du revenu net

Régime des travailleurs non-salariés (TNS)

Les TNS (gérant majoritaire de SARL ou EURL, entrepreneurs individuels, artisans, commerçants, professions libérales) dépendent de la Sécurité sociale des indépendants (SSI).

Caractéristiques principales :

• Prise en charge des soins : 35 % à 80 %
• Couverture variable selon le régime complémentaire et les délais de carence
• Retraite de base et complémentaire obligatoires
• Allocations familiales

💡 Taux de cotisations sociales dégressif de 44 % à 25 % selon les revenus

Quel régime pour quelle forme juridique ?

Optimiser sa protection sociale en tant que dirigeant

Investir dans une épargne retraite

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet de se constituer une retraite complémentaire tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. Trois types de PER existent :

• PERIN (individuel) : déductible de l’impôt sur le revenu
• PERCOL (collectif) : accessible sous conditions aux dirigeants assimilés salariés et TNS avec salariés
• PEE (épargne entreprise) : accessible aux TNS sous certaines conditions

✅ Exonérations possibles sur les versements (intéressement, participation, abondement) pour les entreprises < 50 ou 250 salariés

Se rémunérer en dividendes (avec prudence)

Les dividendes permettent d’alléger les charges sociales, car ils sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, bien inférieur aux charges salariales. Cependant, ce mode de rémunération ne génère aucune protection sociale.

⚠️ Pour les TNS, les dividendes sont partiellement soumis à cotisations sociales mais ces cotisations sont déductibles du revenu imposable.

Conclusion : bien s’entourer pour bien se protéger

Choisir le bon statut, optimiser sa rémunération et prévoir des dispositifs de protection complémentaire sont essentiels pour assurer une sécurité sociale efficace en tant que dirigeant. Faites-vous accompagner par un expert pour faire les bons choix.